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Steuerabzug: Wie lässt sich der Einkauf in die 2. Säule optimieren?
LO Patrimonia SA
Lombard Odier Group
Lombard Odier & Co AG Zürich
Der Einkauf von Beitragsjahren in die 2. Säule wird trotz der damit verbundenen Vorteile wenig genutzt. Hauptziel dieser Einkäufe ist es, das Altersguthaben zu erhöhen und damit zur Erhaltung des Lebensstandards im Alter beizutragen. Gleichzeitig stellen sie für die Versicherten – ob Arbeitnehmende, Unternehmer oder Selbstständigerwerbende – eine besonders interessante Möglichkeit der Vermögensoptimierung dar. Denn um die Altersvorsorge zu fördern, kann der Einkauf in die 2. Säule vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden.
Attraktives Prinzip
Beim Einkauf in die 2. Säule geht es darum, Beitragslücken zu schliessen. Vereinfacht ausgedrückt heisst das: Wenn Sie heute 45 Jahre alt sind und einen versicherten Lohn von CHF 100’000 haben, können Sie theoretisch so viele Beitragsjahre einkaufen, wie nötig sind, um dasselbe Altersguthaben zu erreichen, wie wenn Sie bereits seit Ihrem 25. Geburtstag einen Lohn von CHF 100’000 versichert hätten.
Durch Ihren Einkauf in die 2. Säule können Sie fehlende Beitragsjahre in der beruflichen Vorsorge mit einer oder mehreren Zahlungen faktisch kompensieren. Eine solche Lücke kann verschiedene Ursachen haben: starke Lohnschwankungen, ein Unterbruch der Erwerbstätigkeit, ein Arbeitgeberwechsel oder einer Scheidung.
Die Berechnung dieser Einkaufslücken ist natürlich an bestimmte Bedingungen geknüpft. Von Ihrer Pensionskasse können Sie Ihre Einkaufskapazität erfahren, d.h. den Gesamtbetrag, für welchen Sie entsprechend Ihrer persönlichen Situation Einkäufe tätigen können.
Der richtige Zeitpunkt
Wenn Sie für Ihren Einkauf in die zweite Säule einen erheblichen Betrag einsetzen können, ist zu analysieren, ob es effizienter ist, dass eine Lücke auf einmal geschlossen wird; beispielsweise kurz vor Erreichen Ihres Pensionsalters – oder ob die Einkäufe auf mehrere Steuerjahre verteilt werden sollen. Denn eine Einmalzahlung von CHF 300’000 wirkt sich steuerlich anders aus als eine Zahlung von je CHF 100’000 über drei Jahre hinweg. In vielen Fällen ist es aus steuerlichen Gründen optimaler, die Einkäufe über mehrere Jahre zu verteilen.
Selbstständigerwerbende und Unternehmer sollten zudem bestimmte Fragen mit einem Spezialisten klären. Die Höhe des versicherten Gehalts (mit oder ohne Bonus), der Beitragssatz und das Alter, in dem mit der Einzahlung der Sparbeträge begonnen wird, haben einen Einfluss auf die Höhe des Einkaufspotentials. Weiter ist zu berücksichtigen, dass die Berechnung des maximal möglichen Einkaufsbetrags je nach Pensionskasse variieren kann.
Natürlich sollten Einkäufe in die 2. Säule in erster Linie aus überschüssigen Ersparnissen finanziert werden, da diese danach in der Vorsorge gebunden sind. Es ist daher wichtig, diese Einkäufe auf Ihre Lebensplanung abzustimmen.
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Zeit bis zur Pensionierung
Aus Sicht der Rechtssprechung dürfen Versicherte, die einen Einkauf in die zweite Säule tätigen, die daraus resultierenden Leistungen in einem Zeitraum von drei Jahren nach dem Einkauf nicht in Kapitalform beziehen. Findet eine Pensionierung weniger als drei Jahre nach einem Einkauf in die 2. Säule statt, kann das gesamte Alterskapital nur in Rentenform – und nicht in Kapitalform – bezogen werden.
Die Sperrfrist von drei Jahren gilt auch für andere Möglichkeiten des Barbezugs, insbesondere für Vorbezüge im Rahmen der Wohneigentumsförderung (WEF). Ausserdem können Einkäufe bei einer Verletzung dieser Dreijahresfrist nicht vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden, und es erfolgt eine entsprechende Korrektur durch die Steuerverwaltung.
Personalisierte Strategie
Ein Einkauf in die 2. Säule kann in jedem Alter vorgenommen werden. Wenn Sie beispielsweise als junges Kadermitglied befördert werden und einen höheren Lohn erhalten, steigen Ihre Einkaufsmöglichkeiten. Durch den Einkauf von Beitragsjahren können Sie zudem Ihre Altersvorsorge verbessern und Steuern sparen.
Eine 50-jährige Geschäftsführerin wiederum kann Einkäufe gemeinsam mit einem Spezialisten so planen, dass sie sich zum Beispiel zu optimalen Bedingungen frühpensionieren lassen kann. Eine selbstständigerwerbende Person schliesslich, die kurz vor der Pensionierung steht, könnte sich beispielsweise entscheiden, Lücken aus den ersten Arbeitsjahren zu schliessen, in denen es lediglich möglich war, den Mindestbetrag einzuzahlen.
Sollten Sie allfällige Einkäufe nach einer Scheidung vornehmen wollen, um die Übertragung der Austrittsleistung an die Vorsorgeeinrichtung Ihres vormaligen Ehepartners zu kompensieren, so können Sie diese grundsätzlich in jedem Alter vom steuerbaren Einkommen abziehen und die erwähnte Dreijahresfrist ist unbeachtlich (unter Vorbehalt eines allfälligen Rechtsmissbrauchs).
Besondere Bedingungen für Unternehmer und Selbstständigerwerbende
Wie bereits erwähnt haben Unternehmer und Selbstständigerwerbende ebenfalls die Möglichkeit, fehlende Beitragsjahre einzukaufen. Diese Einkäufe entsprechen denjenigen Jahren, in denen sie der beruflichen Vorsorge gar nicht oder zu anderen Konditionen angeschlossen waren. Auch diese Einkäufe können vollständig vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden. Vielfach stammt das zur Finanzierung des Einkaufs verwendete Geld aus dem privaten steuerpflichtigen Vermögen des Versicherten. Mit einem ganzheitlichen Beratungsansatz – Privat- und Vorsorgevermögen konsolidiert – für Unternehmer und Selbstständigerwerbende können diese Einkäufe zu einer steuereffizienten Vermögensverwaltung beitragen.
Für Unternehmer ist diese ganzheitliche, konsolidierte Vermögensverwaltung wichtig. Denn so wird eine sogenannte „Silo“-Sicht vermieden, die grundsätzlich steuerlich ineffizient ist. So sollten beispielsweise die am stärksten besteuerten Wertpapiere in Vorsorgelösungen – wie beispielsweise ein überobligatorischer Kaderplan oder eine 1e-Lösung – gehalten werden, um die Gesamtsteuerlast zu reduzieren. Belässt man diese Anlagen hingegen in einem privaten Portfolio, unterliegen sie meistens dem maximalen Steuersatz1, sowohl bei der Einkommenssteuer als auch bei der Vermögenssteuer.
Ermittlung der angemessenen Finanzierung für den Einkauf in die 2. Säule
Da nicht immer flüssige Mittel für die Finanzierung vom Einkauf in die 2. Säule vorhanden sind, stellt sich die Frage nach einer möglichen Finanzierung. Unternehmer können verfügbare und nicht für die betriebliche Tätigkeit notwendige Liquidität in ihrer Firma beispielweise als Dividende auszahlen. Wird diese dann durch den Unternehmeraktionär für die Lückeneinkäufe in seine berufliche Vorsorge verwendet, findet aufgrund deren steuerlicher Abzugsfähigkeit faktisch keine Besteuerung der Dividende statt.
Bei Berufen, die eine variable Vergütungskomponente aufweisen, kann beispielsweise der Jahresbonus zur Finanzierung von Einkäufen verwendet werden. Für Selbstständigerwerbende wie Ärzte, Rechtsanwälte oder Notare kann die Einführung einer überobligatorischen Lösung für die berufliche Vorsorge von besonders grossem Nutzen sein. Denn sie sind aus Sicht der Pensionskasse gleichzeitig Arbeitnehmer und Arbeitgeber.
So oder so bietet das Schweizer System mit der Möglichkeit, in der 2. Säule fehlende Beitragsjahre einzukaufen, einen doppelten Vorteil für die Versicherten: Sie können einerseits ihre Altersleistungen verbessern und andererseits vom Steuerabzug profitieren.
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Neue Zusammenarbeit mit PensExpert als weitere Chance für unsere Kundinnen und Kunden bezüglich innovativer Kadervorsorge- und Freizügigkeitslösungen
Durch die Vereinbarung mit PensExpert eröffnen sich für unsere Kundschaft noch mehr Chancen. Denn PensExpert darf als Pionier für innovative Vorsorgelösungen im Kadervorsorge- und Freizügigkeitsbereich bezeichnet werden. So erweitert Lombard Odier das bereits äusserst attraktive Offering für unsere bestehenden wie auch zukünftigen Kundinnen und Kunden, wenn es um innovative Lösungen für die Verwaltung ihrer Privat- und Vorsorgevermögen geht. Dank unserer eigenen IT-Plattform ist dies zudem konsolidiert möglich. Somit sind wir die einzige Bank, die aktuell in der Lage ist, eine steuereffiziente Anlagephilosophie in dieser Art umzusetzen.
Da Lombard Odier mit PensExpert ihr Angebot bedeutend erweitert hat und nun über eine Mehrzahl von Stiftungspartnern verfügt, sind wir in der Lage, unterschiedlichste Bedürfnisse abzudecken – sei dies mit einer Einheitsstrategie- oder Verbandslösung im Kadervorsorgebereich oder mit einer QROPS-Lösung2 für Freizügigkeitsguthaben.
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Wenn Sie Fragen zu unserem ganzheitlichen Vermögensverwaltungsansatz haben, besuchen Sie bitte unsere Seite Unser Know-how in der Schweiz oder senden Sie uns über das Kontaktformular eine Nachricht.
1 Unter Einhaltung der vorsorgerechtlichen Bestimmungen
2 QROPS: Das ‘Qualified Recognised Overseas Pension Scheme’ eignet sich unter gewissen Bedingungen für Vorsorgegelder aus Grossbritannien und allenfalls anderen Ländern des angelsächsischen Raums.
Wichtige Hinweise.
Die vorliegende Marketingmitteilung wurde von der Bank Lombard Odier & Co AG oder einer Geschäftseinheit der Gruppe (nachstehend “Lombard Odier”) herausgegeben. Sie ist weder für die Abgabe, Veröffentlichung oder Verwendung in Rechtsordnungen bestimmt, in denen eine solche Abgabe, Veröffentlichung oder Verwendung rechtswidrig wäre, noch richtet sie sich an Personen oder Rechtsstrukturen, an die eine entsprechende Abgabe rechtswidrig wäre.
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